近期，一段关于“退休人员养老金需缴纳个人所得税”的视频在朋友圈广泛传播，引起了许多人的担忧。视频内容暗示，一旦退休人员每月领取的养老金超过5000元，就需要缴纳个人所得税。不少人看完视频后，误以为退休以后，如果每月拿到的养老金超过5000元，就需要缴纳个人所得税。显然，这种理解并不准确。实际上，养老金是否需要缴税，关键在于养老金收入的来源，而制作这条视频的朋友并未深入了解各类养老金之间的关系和区别。

“养老金”这一概念，其背后蕴含的意义是多层次的。广义而言，任何个人为了确保自己退休后的生活品质而准备的资金，都可以称之为养老金。这不仅包括通过理财投资获得的收益、房屋出租所得的租金，也包括继续工作所获得的劳动报酬，以及通过缴纳社会保险而获得的退休金。简而言之，所有这些为了保障晚年生活的资金，无论来源如何，都可以被归类为养老金。不同的养老金来源，其税收政策各不相同。

“养老三大支柱”都要缴税吗?

在现代社会的普遍认知中，我们所说的养老金通常特指某些特定的资金来源，它们被概括为“养老三大支柱”。

第一支柱，即社保“五险一金”中的“基本养老保险”，是大多数人最为熟悉的养老金形式。根据现行的《中华人民共和国个人所得税法》，按照国家统一规定发放的基本养老金是免征个人所得税的。这意味着，退休人员从社会保障基金领取的养老金，无论金额多少，都不需要缴纳个人所得税。

第二支柱是年金制度，这包括企业年金和职业年金两种形式。企业年金是企业根据自身情况自愿选择为本企业职工缴纳的补充性养老金，而职业年金则是面向机关事业单位职工的一种养老金制度。

根据目前的国家税务规定，个人达到国家规定的退休年龄，如果开始领取企业年金或职业年金，那么这部分钱是需要缴税的。如果是每个月领取年金，那么这部分钱按照“工资、薪金所得”项目适用的税率计税。如果是每年或者每季度领取年金，那么会把领取的年金平均分配到每个月，然后按照每个月的工资收入税率来计税。

第三支柱作为养老金体系的新兴力量，近年来备受瞩目。它主要包括商业养老保险和个人养老金账户两大类别，为退休人员提供更加多元化的养老保障。商业养老保险是商业保险公司提供的养老保险产品，根据合同约定时限和金额来领取养老金。这类养老金属于金融产品范畴，通常已包含税收成本，领取时无需额外缴纳个人所得税。

个人养老金账户是2022年11月正式推出的一种创新的带有积累性质的养老保险制度安排，旨在通过政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的方式，实现养老保险的补充功能。它允许个人在银行开设独立的养老金账户进行养老储蓄，并享受一定的税收优惠。具体来说，个人每年可向个人养老金账户存入一定金额的资金(目前为每年不超过12000元)，这部分资金在存入时可以抵扣个人当年的纳税额。然而，在领取养老金时，则需按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

除“三大支柱”外的养老金缴税吗?

除了上述养老金外，退休人员还有一类常见的养老金收入，即退休返聘所得的劳动报酬。退休后，若被返聘到单位任职，个人与单位之间只能签订劳务合同，而非劳动合同。所以，退休返聘的劳动所得属于劳务报酬，按照劳务报酬个人所得税适用税率计税，计算涉及预扣预缴和年度汇算清缴两个阶段。

在预扣预缴阶段，所获得的劳务报酬个税由用人单位为个人代扣代缴。劳务报酬个人所得税的计算方式以4000元作为分界点。单次收入4000元以下的劳务报酬，减去800元为其应纳税所得额;而单次收入4000元以上的劳务报酬，则先打8折后计为应纳税所得额。具体计算方式如下:

单次劳务收入不超过4000元:应缴纳的个人所得税=(每次收入-800元)×预扣率-速算扣除数;

单次劳务收入超过4000元:应缴纳个人所得税=每次收入×(1-20%)×预扣率-速算扣除数。

到了年度汇算清缴阶段，居民个人需要汇总其全年取得的各项综合所得，其中包括劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，并减去基本扣除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，计算全年应纳税所得额。劳务报酬在汇算清缴时，同样也要先减去20%的费用后计入应纳税额。如果预扣预缴的税款大于全年应纳税额，可以申请退税;如果预扣预缴的税款小于全年应纳税额，则需要补缴税款。

为了更直观地理解这一税收政策，我们可以做一个假设。假设张某是退休返聘人员，每月的劳务报酬为10000元。单位将为其每个月预扣预缴的个税为10000×(1-20%)×20%=1600元。一整年下来，张某的预扣预缴个税总额为19200元。第二步，在年度汇算清缴时，张某全年取得的劳务报酬所得为120000元，扣除20%的费用后的综合所得为96000元，扣除个税免征额60000元后，其个人全年应纳税所得额为36000元，根据综合所得适用个人所得税税率表，该数额适用3%的税率，故张某全年应纳税额为36000×3%=1080元。此时，张某可以申请退税19200-1080=18120元。

如果在返聘期间，退休人员还符合专项附加扣除的情况，那么还可以享受更多的免税额度。比如，如果张某的父母健在且是独生子女，满足赡养父母的专项附加扣除要求，则在汇算清缴阶段，他可享受每年36000元的专项附加扣除。此时，其个人全年应纳税所得额为0元，可以申请全额退税。

当然，如果劳务报酬更高，也有可能仍然需要缴税。但总体而言，由于年度汇算清缴时能够减去更多的费用和扣除额，因此实际缴纳的税费通常会低于预扣预缴的费用，仍有可能获得一定的退税。

最后，需要提醒的是，当前网络信息纷繁复杂，内容创作者的水平与质量千差万别。面对如此海量的信息，我们应当学会审慎判断，切勿轻信。特别是对于涉及税收政策等话题，更需要仔细甄别其真实性和准确性，从而更好地规划自己的晚年生活。